2025 종합소득세 중간예납 납부 기한 및 면제 기준 확인

종합소득세 중간예납의 목적과 이해

종합소득세 중간예납 제도는 납세자의 연간 세금 부담을 연중에 분산시키고, 국가 재정의 균형적 세수 확보를 위해 운영되는 핵심 제도입니다. 이는 직전 연도 종합소득세액을 기준으로 산정되며,

2025년에도 변함없이 11월에 납부해야 할 중요한 세무 일정

입니다. 개인 사업자라면 반드시 그 배경과 의미를 정확히 이해해야 합니다.

2025년 중간예납의 효율적인 납부 방법론

특히 2025년 중간예납을 앞두고, 직전 연도 대비 올해 상반기 실적이 급감한 납세자는 '중간예납 기준액 미달 시 신고 납부' 제도를 활용해야 합니다. 납부 대상 확인부터 면제 기준 검토, 그리고 절세 전략까지, 명확하고 체계적인 2025년 중간예납 방법을 숙지하는 것이 재정 건전성 유지에 중요합니다.

중간예납 의무: 대상자 확정 및 소액 부징수 기준

중간예납은 이자·배당·근로소득 등을 제외한 사업소득이 있는 거주자를 주 대상으로 합니다. 납부 의무는 직전 연도에 확정 납부 실적이 있는 거주자 및 개인 사업자에게 적용되며, 이는

1월 1일부터 6월 30일

까지의 상반기 소득에 대한 세금을 미리 납부하는 성격입니다.

납부 의무 면제 및 고지 제외 조건

모든 사업자가 중간예납 대상은 아닙니다. 다음의 특정 조건에 해당되는 납세자는 중간예납 의무가 면제되어 고지서가 발송되지 않습니다.

• 해당 연도에 새롭게 사업을 시작한 신규 사업자
• 중간예납세액이 50만 원 미만인 소액 부징수자
• 이자, 배당, 근로소득 등 원천징수되는 소득만 있는 경우

특히 소액 부징수(少額 不徵收) 원칙이 적용되어 세액이 50만 원 미만인 경우 납부가 면제되므로, 고지서를 받지 못했거나 금액이 소액이라면 면제 대상인지 확인하는 것이 중요합니다.

국세청 중간예납 제도 상세 내용 확인

2025년 종합소득세 중간예납의 납부 기한 및 납부 방법

중간예납세액은 원칙적으로 직전연도 종합소득세액의 1/2을 기준으로 국세청이 계산하여 고지하며, 고지서는 11월 초에 발송됩니다.

최종 납부 기한과 분납 기준

2025년 중간예납세액의 법정 납부 기한은 11월 30일입니다. 해당 날짜가 일요일인 관계로 실제 납부 기한은 다음 날인

2025년 12월 1일(월)까지

연장됩니다. 납세자는 세무서에서 발송된 고지서를 받아 홈택스, 손택스 또는 금융기관을 통해 기한 내에 납부해야 합니다.

납부 부담을 덜어주는 분납 제도 기준

고지된 중간예납세액이 1천만 원을 초과하는 경우 분할 납부가 가능하며, 분납 기한은 2026년 2월 2일(월)입니다.

• 납부할 세액이 1천만 원 초과 ~ 2천만 원 이하: 1천만 원을 초과하는 금액을 분납
• 납부할 세액이 2천만 원 초과: 세액의 50% 이하의 금액을 분납

납세자가 분납을 원할 경우 별도의 신청 절차 없이, 12월 1일까지 1차분(분납 금액을 제외한 금액)만 납부하면 잔여 금액이 자동적으로 분납 처리되므로 부담 없이 납부가 가능합니다.

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상반기 실적 부진 시 활용 가능한 '중간예납 추계액 신고'

직전 연도 납부 세액을 기준으로 일괄 계산되는 중간예납 세액은, 2025년 상반기(1월 1일~6월 30일)에 경기 악화, 재난 등으로 인해 사업 실적이 급격히 하락한 사업자에게는 과도한 부담으로 작용하여 현금 유동성을 심각하게 저해할 수 있습니다.

추계 신고의 핵심 요건과 효과

이러한 경우, 사업자는 실제 상반기 소득만을 기반으로 세액을 다시 산정하여 신고/납부하는 '중간예납 추계액 신고' 제도를 활용하여 불필요한 세금 지출을 줄일 수 있습니다. 이 제도의 핵심 적용 요건은 다음과 같습니다.

추계액 신고는 상반기 실적을 토대로 계산한 중간예납 추계액이 고지된 중간예납 기준액의

30%에 미달

할 때만 선택 가능하며, 이는 단순한 실적 변동이 아닌 '급격한 경영 악화' 상황에 한하여 납세자의 부담을 경감하기 위한 것입니다.

복식부기의무자의 자진 납부 의무

• 직전 연도 납부 세액이 없었더라도 상반기에 소득이 발생한 복식부기의무자는 추계액 신고를 통해 반드시 자진 납부해야 중간예납 의무가 이행됩니다.
• 납부 기한인 2025년 12월 1일(월)까지 홈택스 등을 통해 직접 신고 및 납부를 완료해야 하며, 미이행 시 가산세가 부과될 수 있습니다.

이 '중간예납 추계액 신고'는 현금 유동성을 지원하고 연말 세 부담을 미리 조절하는 중요한 2025 종합소득세 중간예납 방법입니다.

추계액 신고 절차 및 방법 확인

납부 기한 준수와 성공적인 재무 관리 전략

2025 중간예납, 성공적인 재무 관리의 마무리

2025년 종합소득세 중간예납은 개인 사업자의 건전한 재무 관리의 핵심입니다. 납부 기한

12월 1일

을 놓치지 않도록 미리 준비해야 하며, 상반기 실적 대비 세액이 과도하다면 '추계액 신고'라는 종합소득세 중간예납 방법을 적극적으로 활용해야 합니다. 정확한 세액 산정 및 납부 계획을 위해 세무 전문가의 도움을 받는 것이 가장 현명한 선택입니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)으로 궁금증 해소

Q1. 중간예납세액이 50만 원 미만이면 납부 의무가 면제되나요? (소액 부징수)

A. 네, 맞습니다. 중간예납세액이 50만 원 미만인 경우, 납세자의 편의를 위한 '소액 부징수(少額 不徵收) 원칙'이 적용되어 납부 의무가 면제됩니다. 납부서를 받으셨더라도 별도로 납부하지 않으셔도 되며, 내년 5월에 진행되는 종합소득세 확정 신고 시 최종 정산 절차를 통해 이 금액이 반영됩니다.

이 경우, 납부할 금액이 소액인 납세자에게 행정적인 부담을 줄여주는 것이며, 면제된 금액만큼 다음 해 세금에서 차감되는 것은 아닙니다.

Q2. 신규 사업자를 포함하여 중간예납에서 제외되는 대상은 누구인가요?

A. '2025 종합소득세 중간예납 방법'은 직전 연도(2024년)의 소득을 기준으로 산정되므로, 2025년 중에 신규로 사업을 개시한 사업자는 대상에서 제외됩니다. 이 외에도 중간예납 의무가 없는 사업자 유형은 다음과 같습니다.

• 이자, 배당, 근로소득 등 종합소득세 과세 대상이 아닌 소득만 있는 경우
• 사업소득 연말정산 대상인 보험모집인, 방문판매원 등
• 수시 부과가 결정되어 세금이 이미 징수된 납세자

제외 대상자는 다음 해 5월 확정 신고 시 한 번만 신고 및 납부하시면 됩니다.

Q3. 중간예납세액 분납 조건과 납부 방법은 어떻게 되나요?

A. 중간예납세액이 1천만 원을 초과하는 경우, 납세 부담 완화를 위해 분납이 가능합니다. 분납을 위해 별도의 신청 절차는 필요 없으며, 1차 납부 기한(12월 1일)에 1차분만 납부하면 나머지는 자동으로 분납 처리됩니다.

구분	납부기한	납부비율
1차 납부	12월 1일	총 세액의 1/2
2차 납부 (분납)	다음 해 2월 2일	나머지 금액

12월 1일에는 반드시 총 세액의 절반 이상을 납부해야 함을 유의해 주세요.